Изменения в валютном законодательстве РФ

Уважаемые клиенты!

Напоминаем вам, что с 1 октября 2013 года вступил в действие Указ Банка России от 14 июня 2013 года N 3016-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Основные изменения смотрите ниже.

Паспорт сделки

Установлено следующее:

• Паспорт сделки оформляется на договоры, предусматривающие передачу движимого имущества в аренду;
• cуммовой порог, при котором договор (контракт, соглашение) требует оформления Паспорта сделки, определен в размере суммы обязательств, равной или превышающей в эквиваленте 50 тыс. долларов США;
• при расчетах по контракту (кредитному договору), по которому оформляется Паспорт сделки, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, резиденту для оформления Паспорта сделки необходимо предоставлять уведомление налогового органа об открытии (закрытии) счета (вклада) с отметкой о принятии;
• если условиями одного кредитного договора, заключенного между резидентом и нерезидентом, одновременно предусмотрено как предоставление кредита (займа), так и его получение, то резидентом оформляются два Паспорта сделки по форме 2 с кодами контракта 5 и 6 на соответствующие части такого кредитного договора;
• документы, оформляемые в соответствии с требованиями Инструкции №138-И, представляемые на бумажном носителе, подписываются лицом (лицами), наделенным (наделенными) правом первой и (или) второй подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, и заверяются оттиском печати юридического лица, образец которой проставлен в карточке с образцами подписей и оттиска печати этого юридического лица.

Подтверждающие документы

Установлено следующее:

• новый порядок представления подтверждающих документов. Из списка представляемых резидентом подтверждающих документов изъята Декларация на товары. Информация о зарегистрированных таможенными органами Декларациях на товары с 1 октября 2013 года поступает в Банк в электронном виде из таможенных органов и отражается в Ведомости банковского контроля автоматически;
• Декларации на товары, оформленные и представленные в Банк до 1 октября 2013 года, будут обработаны Банком в установленный срок;
• Декларации на товары, оформленные и не представленные в Банк до 1 октября 2013 года, представляются одновременно с представлением Справки о подтверждающих документах в соответствии с новыми требованиями Инструкции № 138-И;
• в список подтверждающих документов добавлена статистическая форма учета перемещения товаров. Статистическая форма учета перемещения товаров представляется в Банк после ее оформления и представления в таможенные органы. Справка о подтверждающих документах на статистическую форму учета перемещения товаров не оформляется.

Справка о подтверждающих документах

Установлено следующее:

• Справка о подтверждающих документах представляется в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором:
  - должностным лицом таможенного органа проставлена отметка о дате выпуска на документе, используемом в качестве декларации на товары, заявление на условный выпуск, заявление на выпуск компонента вывозимого товара (за исключением декларации на товары);
  - были оформлены подтверждающие документы в иных случаях;
• Справка о подтверждающих документах на Декларации на товары (графа 4 «Код вида подтверждающего документа» 01_3, 01_4) представляется только:
  - при наличии отсрочки оплаты данного товара при экспорте с указанием в графе 9 «Признак поставки» 2 (экспорт товара);
  - при закрытии товаром авансового платежа при импорте с указанием в графе 9 «Признак поставки» 3 (импорт товара). В ином случае Справка о подтверждающих документах на Декларации на товары не представляется;
• Декларация на товары, поступающая в Банк в электронном виде из таможенных органов будет иметь «Признак поставки» 1 или 4, соответственно;
• указание информации об одном подтверждающем документе осуществляться одной строкой;
• если в сумме подтверждающего документа часть суммы приходится на «Признак поставки» 2 (отсрочка оплаты при экспорте) или 3 (закрытие аванса при импорте), в этом случае в строке Справки о подтверждающих документах в графе 6 «Сумма» необходимо указать общую сумму подтверждающего документа и через знак «/» сумму документа по «Признаку поставки» 2 или 3. Аналогичное правило применяется и для заполнения графы 8 «Сумма в единицах валюты контракта». В иных случаях оформление Справки о подтверждающем документе не изменилось;
• cрок проверки Банком Справки о подтверждающем документе в случае ее оформления на Декларацию на товары составляет 10 рабочих дней;
• Справка о подтверждающих документах не представляется, если платежи осуществляются (будут осуществляться) с периодичностью по времени, зафиксированной в условиях контракта, который предусматривает:
  - передачу движимого или недвижимого имущества по Договору аренды, финансовой аренды (лизинга);
  - оказание услуг связи;
  - страхование;
• Справка о подтверждающих документах представляется при удержании банком-корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств из суммы средств, причитающейся резиденту, если такое условие предусмотрено в контракте (кредитном договоре). Справку о подтверждающем документе рекомендуем представлять одновременно со Справкой о валютной операции, идентифицирующей поступление средств и с представлением документа, подтверждающего удержание комиссии.

Обязанность банков — контролировать обоснованность указания в Cправках о валютных операциях (далее — СВО) и СПД ожидаемого максимального срока исполнения обязательств нерезидентом или получения денежных средств от нерезидента с правом отказа в приеме СВО и СПД при выявлении несоответствия сведениям, содержащимся в представленных документах или информации, переданной ФТС (п. 18.6.4 138-И).